Für einen guten Überblick

Ab 2027 wird für Elektro-Firmenwagen erstmals ein steuerpflichtiger Sachbezug eingeführt – 0,375 % der Anschaffungskosten, ab 2028 0,625 % –, was Car Policies und vereinbarte Arbeitnehmerbeiträge auf den Prüfstand stellt. Weiters: das BFG zur Hauptwohnsitzbefreiung und zum zeitlichen Zusammenhang mit dem Kaufvertrag, Tagesgelder auch bei eintägigen Reisen ohne Nächtigung, die Familienbeihilfe bei geschiedenen Eltern sowie ein Kurzüberblick zum beschlossenen Budgetbegleitgesetz 2027-2028.

Ein Überblick über die geplanten Verschärfungen des Budgetbegleitgesetzes 2027-2028 – von der Körperschaftsteuer über den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag und die Immo-ESt für Altvermögen bis zum Entfall des Telearbeits- und Arbeitsplatzpauschales. Dazu: was die EU-Entgelttransparenzrichtlinie von Arbeitgebern verlangt, und ein VwGH-Erkenntnis zum Abschreibungsbeginn eines Altgebäudes bei geplanter Generalsanierung und anschließender Vermietung.

Ein Aktivitätsfreibetrag von 15.000 € jährlich soll ab 2027 das Arbeiten in der Pension steuerlich attraktiver machen. Außerdem in dieser Ausgabe: die neue Paketsteuer im E-Commerce ab Oktober 2026, die Highlights des Budgetmaßnahmengesetzes 2026 rund um die steuerfreie Mitarbeiterprämie, die Frist 30.6.2026 für die Vorsteuervergütung an Drittlandsunternehmer und ein BFG-Erkenntnis zu Fahrtkosten zum Zahnarzt.

Worauf bei Ferial- und Sommerjobs zu achten ist – von der Lohnsteuer über die Sozialversicherung bis zur Zuverdienstgrenze bei der Familienbeihilfe. Weiters: der automatische Informationsaustausch über Krypto-Assets durch das Krypto-Meldepflichtgesetz, die steuerliche Entlastung von Feiertagsarbeit und Überstunden samt neuen Schätzwerten zur Schmutzzulage sowie die ausgeweitete Mitteilungspflicht gemäß § 109a EStG.

Das Nachhaltigkeitsberichtsgesetz bringt Änderungen in Rechnungslegung und Offenlegung – vom Entfall des Disagios bis zu deutlich höheren Zwangsstrafen bei Offenlegungsverstößen. Dazu: Details zur Umsatzsteuersenkung auf Nahrungsmittel ab 1. Juli, die drei Modelle der Teilpension, wann eine Depotübertragung zur fiktiven Veräußerung führt und ein BFG-Erkenntnis zur doppelten Haushaltsführung und zum Familienwohnsitz.

• Betriebsstättenrisiko durch Homeoffice deutlich gesunken
• Hauptwohnsitzbefreiung bei Veräußerungsverlust
• Keine Hälftesteuersatzbegünstigung bei Wiederaufnahme einer betrieblichen Tätigkeit
• Keine Steuerpflicht in Österreich bei mehrjähriger Auslandsentsendung
• Abbruchkosten eines Wohngebäudes als außergewöhnliche Belastung

• Kurz-Info: Mehrwertsteuer auf Grundnahrungsmittel sinkt
• Wichtiges aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2025
• Meldepflicht bestimmter Vorjahreszahlungen bis 28.2.2026
• Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2026 veröffentlicht
• Bis Ende Februar müssen spendenbegünstigte Organisationen die erhaltenen Spenden melden
• Änderung der Lohnkontenverordnung ab 2026
• Mitteilungspflicht für pauschale Reiseaufwandsentschädigungen an Sportler bis Ende Februar

• Vermieter von besonders repräsentativen Wohnungen aufgepasst – es kommt ab 2026 zu massiven Änderungen
• Geräte-Retter-Prämie als Nachfolge zum Reparaturbonus
• Steuertermine 2026
• Beschlossenes AbgÄG 2025 bringt Ausnahmen bei der Belegerteilungspflicht
• Mehr Digitalisierung und weniger Bürokratie (langfristig

• Regierungsvorlage zum Abgabenänderungsgesetz 2025
• Verschärfungen durch das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 geplant
• BMF-Aussagen zur Mitarbeiterprämie 2025
• Weiterbildungszeit ab 2026
• Feuerrote Vignette wird letzte Klebevignette

• Maßnahmen vor Jahresende 2025 – Für Unternehmer
• Für Arbeitgeber
• Für Arbeitnehmer
• Für alle Steuerpflichtigen

• Maßnahmenpaket für Wachstum und Inflationsbekämpfung
• Erhöhter Investitionsfreibetrag ab 1.11.2025
• Kosten für doppelte Haushaltsführung bei einer alleinstehenden Steuerpflichtigen
• Klarstellung zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern
• Sozialversicherungswerte 2026
• Steuerliche Neuerungen in Deutschland

• Elektronische Offenlegung des Jahresabschlusses per 30.9.2025
• Trinkgeldregelung – Neuerungen in der Sozialversicherung
• Steuertermine für Herabsetzungsanträge und Anspruchsverzinsung
• Frist für Vorsteuerrückerstattung aus EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2024
• Kein Sachbezug für Abstellund Garagenplätze bei vorhandenem „Parkpickerl
• Voraussichtliche Tarifstufen in der Einkommensteuer ab 2026

• Handwerkerbonus für das Jahr 2025
• Drohender Verlust des Arbeitsplatzes ist nicht zwangsläufig i.S. einer außergewöhnlichen Belastung
• Mitarbeiterrabatte gelten auch für ehemalige Arbeitnehmer in Pension
• Höhere Sicherheit bei FinanzOnline ab Oktober
• PRÜFUNGSMASSSTAB FÜR DIE 25 %-GRENZE BEI DER ABGRENZUNG VON INSTANDSETZUNGSUND INSTANDHALTUNGSMASSNAHMEN BEI DER VERMIETUNG UND VERPACHTUNG
• Fahrtkosten für Besuch des Kindes laut VwGH keine außergewöhnliche Belastung

• Änderungen bei der Mitarbeiterprämie durch das Budgetbegleitgesetz 2025
• Verschiedene Facetten bei der Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung
• Keine Umsatzsteuer beim Ausbildungskostenersatz
• Keine vorweggenommenen Werbungskosten bei „ewiger Sanierung
• Der VwGH zum Abflusszeitpunkt bei Kreditkartenzahlungen
• Zinsen sinken weiter – Änderungen bei Stundungszinsen & Co

• Regierungsvorlage zum Budgetbegleitgesetz 2025 veröffentlicht
• Weitere Sparmaßnahmen im Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 (Teil II
• Voraussetzungen für die Absetzbarkeit von Kosten für ergonomisch geeignetes Mobiliar müssen in allen Jahren erfüllt sein
• Vorsteuervergütung für Drittlandsunternehmer
• Signaturkarte bei Registrierkassen muss möglicherweise getauscht werden

• Ferialjob gefunden? Vorsicht bei Steuern, Sozialversicherung und Familienbeihilfe
• Mittelpunkt der Lebensinteressen in Österreich bei (kurzfristiger) Entsendung in die USA
• Kurz-Info zur Mietpreisbremse
• Geringerer Privatanteil bei Nutzung eines beruflichen Notebooks laut VwGH grundsätzlich möglich

• Steuerliche Vorhaben der neuen Bundesregierung
• Erneute Leitzinssenkung bringt Änderungen bei Stundungszinsen & Co
• Erste Budgetsanierungsmaßnahmen beschlossen
• Kosten für doppelte Haushaltsführung können nicht uneingeschränkt geltend gemacht werden
• Neue Finanzordnungswidrigkeit im Kampf gegen Scheinunternehmen und Scheinrechnungen

• BFG zum geldwerten Vorteil für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Highlights aus dem LohnsteuerrichtlinienWartungserlass 2025
• Geldbeschaffungskosten für Darlehen sind laut BFG sofort abzugsfähig
• Änderungen durch das Einwegpfand

• Änderungen bei der Gruppenbesteuerung durch das AbgÄG 2024
• Kurz-Info: Neuerungen bei Kleinunternehmerpauschalierung und Kleinunternehmerregelung
• Mitteilungspflicht für pauschale Reiseaufwandsentschädigungen an Sportler bis Ende Februar
• Bis Ende Februar müssen spendenbegünstigte Organisationen die erhaltenen Spenden melden
• Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2025 veröffentlicht
• Meldepflicht bestimmter Vorjahreszahlungen bis 28.2.2025

• Steuertermine 2025
• VwGH zu den steuerlichen Konsequenzen der Liquidation ausländischer Gruppenmitglieder
• BMF-Info zu Gruppenanträgen via FinanzOnline
• VfGH erleichtert den Nachweis außergewöhnlicher Belastungen
• Aktueller Basis-, Stundungs-, Aussetzungs-, Anspruchs-, Beschwerdeund Umsatzsteuerzinssatz
• Registrierkassen-Jahresbeleg bis spätestens 15. Februar prüfen